中国版CRS落地： 富豪外洋财产征税大幕拉开

环球征税来袭
税收征管体系正在不停美满，尤其是对富裕人群的征收。从9月起，国家税务总局将同多个国家(地域)税务主管部分将按照金融账户涉税信息主动互换尺度相干协议条款(CRS)，开展初次互换金融账户涉税信息。这意味着国家税务总局将清晰把握中国公民在多个外洋国家和地域开设银行账户的资金状态与金融投资生意业务举动。记者观察发现，外洋金融机构正在冻结可疑账户，收会合国公民外洋账户信息，多数外洋“避税天国”也将不再可以或许为中国富人“避税”。同时，不少中国公民在咨询相干机构怎样制止外洋账户信息被互换，不外专业人士以为，通过转换资产等方式制止账户信息互换存在得不偿失的风险。别的，中国影视明星也面对税收征管方式的改变，将大幅进步税率，不外，这部门税收本钱或传导至影片制作方，从而引发影视行业的洗牌。(张星)
导读
至于重复征税，则大概出如今税种差别的两个国家。好比不少国家以资源利得税替换个人所得税，若中国高净值人群在本地缴纳资源利得税，而中国相干部分由于没有资源利得税这个税种，不清除要求补缴个人所得税，由此造成“重复征税”。
“本周以来不少高净值客户不停在扣问怎样隐蔽本身外洋账户资产信息，但我不得不告诉他们，孙悟空再智慧，也逃不外如来佛的手掌。”一家外洋离岸信托服务提供商告诉21世纪经济报道记者。
从9月起，中国国家税务总局将同多个国家(地域)税务主管部分按照金融账户涉税信息主动互换尺度相干协议条款(Common Reporting Standard，以下简称CRS)，开展初次互换金融账户涉税信息。这意味着中国国家税务总局将清晰把握中国公民在六十多个外洋国家或地域开设银行账户的资金状态与金融投资生意业务举动。
“思量到来岁1月1日实行的《个人所得税法》修改版增长了反避税条款，国家税务部分很大概会对中国住民外洋财产(尚未在境内完税)举行征税，以此打击纳税人使用跨国信息不透明举行逃税漏税及洗钱等举动。”这位外洋离岸信托服务提供商表现。究竟上，CRS的羁系重点，就是防范个人将财产转移至税率较低的国家举行避税。但必要留意的是，若中国税务部分在CRS互换金融账户涉税信息中发现部门中国公民的外洋资产泉源不明，不清除会接纳进一步的查处步伐。
“据不完全统计，当前中国高净值人群拥有的外洋财产达数千亿美元，这意味着这笔巨额财产都将被纳入征税范畴。”上述外洋离岸信托服务提供商向记者透露。
记者多方相识到，为了藏匿自身外洋财产与资金状态，克日不少中国高净值人群纷纷将外洋财产告急转向美国，缘故原由是美国尚未参加CRS，因此他们以为此举能躲避中国税务部分的“观察”。
隐蔽外洋财产“渐行渐难”
在9月中国税务部分与其他国家初次互换金融账户涉税信息前，不少国家银行机构已经积极开展举措。多家澳洲新西兰银行近期接纳步伐冻结数千人的账户，以确认开户人是否属于外国纳税人，此中涉及不少中国公民。
记者得到的一家澳洲银行出具的个人自我证实表(用于CRS信息主动互换)表现，开户人需填写姓名、国籍、身份证号码、住址、生日、银行存款账号及余额、托管账户号码及余额、外洋保险条约、持有的金融机构股权债券状态等资料，供中澳两国税务部分共享。
“若开户人拒不实行，这个账户将被银行直接冻结。”一家外资银行合规部人士告诉记者。这导致外洋财产代持模式难以维系。
上述外洋离岸信托服务提供商也向记者透露，这两天多位中国高净值客户打来告急告急电话，由于他们部门外洋财产通过亲戚在外洋银行开户“代持”，现在这些支属担心中国税务部分发现资金泉源不明而举行查处，令他们不肯在个人自我证实表填写相干内容，很大概导致相干账户资金被冻结。
“这类征象并不少见，不少中国高净值客户先以各种名义将大额资金转向外洋支属的账户，再由后者将资金转入本身外洋账户用于买房或投资，以此绕过相干羁系规定实现资金跨境转移。”上述信托服务提供商指出，现在没有妥善办理办法，只得让这些高净值客户尽大概说服支属先填写个人自我证实表，再将账户资金转移到他们个人的外洋账户，再向银行与相干部分举行增补申报。
上述信托服务提供商坦言，现在受打击较大的，重要是两类人群，一是人在境内，钱在境外；二是人在境外(已经取得外洋国籍)，钱在境内。
“只要他们将个人财产转向低税率的外洋国家或地域，无论是通过代持模式，照旧使用避税天国离岸信托架构隐蔽资金，一经查实，都将面对补税等查处步伐。”他分析说。详细而言，因CRS必要补税的个人外洋财产，重要是拥有正当泉源，但不停没有举行税务申报缴纳；若税务部分发现个人外洋财产泉源不明，或外洋金融资产金额过于巨大(远远凌驾他的收入所得)，就大概面对反洗钱、追查资金泉源等其他查处步伐。
一位认识CRS相干法律的资深状师透露，现在相干部分重点追查的，大概是中国富豪在开曼群岛、维京群岛等避税天国开设的离岸公司，这类公司大部门收入来自各类金融投资的股息分红、红利、租金、特许权利用费等其他投资收益分红，被CRS视为个人财产转移出境避税的重要工具，加之这类离岸公司架构复杂轻易资助富豪隐蔽巨额不明泉源的财产，因此相干部分将从严核查公司的资金泉源，以及是否存在洗钱或逃税举动。
躲避羁系“得不偿失”
随着中国开始与多个国家和地域初次互换金融账户涉税信息并将反避税纳入个税法案，不少国内高净值人群开始担心重复征税题目将接踵而至。
多位常驻香港与新加坡的离岸信托服务机构主管向记者透露，本周他们接到不少中国高净值客户咨询，这些客户已在外洋国家缴纳相干个人所得税或资源利得税，若中国相干税务部分要求他们再缴纳一笔税收，是否引发重复征税题目。
“重复征税征象简直会存在，但更多将以补税情势出现。”一家常驻新加坡的离岸信托服务机构主管向记者坦言，最常见的征象是部门中国高净值客户在某个国家所缴纳的个人所得税只有15%，但其收入按中国相干税法规定需缴纳更高的所得税，因此中国税务部分大概会以为此中存在避税举动，要求他补缴所得税，这也符合CRS的羁系重点——防范个人将财产转移至税率较低的国家举行避税。
至于重复征税，则大概出如今税种差别的两个国家。好比不少国家以资源利得税替换个人所得税，若中国高净值人群在本地缴纳资源利得税，而中国相干部分由于没有资源利得税这个税种，不清除要求补缴个人所得税，由此造成“重复征税”。
“我们正发起中国高净值客户尽早将外洋财产转移到税种与中国相似、税率与中国靠近的国家，规避重复征税烦恼。”上述常驻新加坡的离岸信托服务机构主管告诉记者。但他发现，不少中国高净值客户正积极购买外洋房地产或艺术品。究其缘故原由，CRS重要核查的个人外洋财产重要是金融资产，即股票、理产业品、信托、债券等，与此对应的是，外洋房地产、古董字画、游艇飞机、公司股权尚未纳入CRS羁系范畴。
记者多方相识到，这些高净值人群的算盘，是先将外洋金融资产(现金)用于购买外洋房地产，以此回避中国税务构造对其外洋财产状态的“观察”，再通过专业机构将外洋房地产出租赚取相应的租金回报。
“此举投资风险不小。”这位常驻新加坡的离岸信托服务机构主管直言。由于西欧房地产履历多年上涨，团体估值偏高，此时高价投资外洋地产反而面对估值下跌风险，况且大额房地产投资也会遭遇本地金融羁系部分反洗钱观察。
但令他惊奇的是，更多中国高净值客户正积极将外洋资金往美国转移，来由是美国尚未参加CRS，资金转入美国大概规避中国税务部分观察。多位人士表现此举并不明智，不但不会减轻税收费负担，而且中美将来也存在信息互换的大概。