〔2016〕8号
当事人：张长虹，男，1958年3月出生，时任大聪明董事长、总司理、法定代表人，住址：广东省广州市天河区。
王玫，女，1972年5月出生，时任大聪明董事、副总司理、董事会秘书，住址：江苏省南京市白下区。
王日红，男，1968年10月出生，时任大聪明董事、财政总监，住址：上海市浦东新区。
洪榕，男，1968年4月出生，时任大聪明分管营销工作的副总司理，住址：上海市浦东新区。
郭仁莉，女，1979年10月出生，时任大聪明财政部司理，住址：上海市浦东新区。
依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我会对大聪明违背证券法律法规举动举行了备案观察、审理，并依法向当事人告知了作出市场禁入的究竟、来由、依据及当事人依法享有的权利，并应当事人的要求举行听证，听取了当事人及其署理人的报告和辩论。本案现已观察、审理闭幕。
经查明，大聪明存在以下违法究竟：
2014年2月26日，大聪明第二届董事会审议通过了2013年年度陈诉。2014年2月28日，大聪明披露的2013年年度陈诉表现，大聪明当年实现业务收入894,262,281.52元，利润总额42,921,174.52元。经查，大聪明通过答应“可全额退款”的贩卖方式提前确认收入，以“打新股”等为名举行营销、延后确认年末奖少计当期本钱费用等方式，共计虚增2013年度利润120,666,086.37元，占当年对外披露的归并利润总额的281%。
一、2013年大聪明提前确认收入87,446,901.48元，虚增利润68,269,813.05元
2013年12月，大聪明针对售价在3.8万元以上的软件产物（3.8万元计谋投资终端、9.8万元投资家机构版、19.8万元投资家VIP版、58万元投资家至尊投顾版）订定了包罗“若在2014年3月31日前不满足，可全额退款”条款的营销政策。2013年12月3日至11日，此营销政策在大聪明官方网站上举行过公开宣传；后虽在大聪明管理层要求下将“可全额退款”的条款从网站删除，但2013年12月全月，大聪明全部营销地区的贩卖职员在营销中，均向客户答应“可全额退款”。
在无法预计客户退款大概性的环境下，大聪明仍将全部贩卖认定为满意收入确认条件，并按收入确认方法确以为当期贩卖收入。由此导致大聪明2013年12月提前确认收入87,446,901.48元，涉及的条约金额为138,443,830.90元。详细如下：
（一）大聪明确认主业务务收入的条件、方法
大聪明在提供金融资讯和数据服务前向客户收取全部款子，包罗证券信息初始化费用和后继维护费用。公司收取的证券信息初始化费用，在客户得到授权（授权方式为PC软件或WEB软件开通及相应服务开始提供）时确认收入，收入的后继维护运行费，按照约定的比例，在提供服务的期间内分期确认收入。
大聪明根据每月符合收入确认条件的贩卖记载创建台账，条约总金额的60%作为初始化费用确以为当期收入，40%作为服务收入，根据服务期创建分期摊销表，按月确认收入。
（二）大聪明2012年度及2013年前11个月利润总额均为负，2013年12月贩卖收入大幅增长并使公司整年实现红利
2013年，大聪明（归并财政报表）前三季度收入总额为54,106.90万元，利润总额为-18,896.40万元，第四序度单季收入为35,319.34万元，利润总额为23,188.51万元，整年利润总额为4,292.11万元。第四序度实现收入占整年收入的39.49%，实现利润占整年的540.26%。
此中，大聪明（归并财政报表）第四序度收入、利润增长的重要缘故原由之一是12月大聪明直接对外贩卖软件及提供投顾服务收入增长。
（三）2013年12月3日至12月11日期间，大聪明答应全额退款环境
2013年12月，大聪明官方网站举行了以“年末狂欢，百万现金大让利”为名的促销宣传运动。12月3日大聪明平台产物运营中央平面计划师涂某于向其部属职员蔡某斌、秦某晶分配工作使命，要求其在宣传网页上添加可全额退款的运动提示。蔡某斌、秦某晶将要求分别通过QQ告知了网页开辟部的开辟工程师陈某双详细管理。
2013年12月11日，秦某晶、曾某要求陈某双将含有“可全额退款”字样网页中的“可全额退款”笔墨条款删除。曾某通过QQ敦促陈某双删除“可全额退款”宣传语的过程中，提及大聪明董事长兼总司理张长虹、分管贩卖的副总司理洪榕和李某根在关注删除“可全额退款”宣传语这个事变。
大聪明客户胡某心2013年12月购买大聪明19.8万元软件产物时,用手机拍摄并保存了含有“可全额退款”字样的宣传网页。
大聪明客户王某军通过邮件提供了其生存的大聪明官网“可全额退款”的截图。
（四）2013年12月全月，贩卖职员向客户答应停止2014年3月31日，若对运动中的产物反馈未达预期，可全额退款
大聪明北京分公司员工刘某洋、王某龙、刘某霞、赵某超、林某、李某梅、史某武、杨某林、商某民、康某等人均称，公司在2013年12月时曾向其转达过可以在贩卖软件过程中向客户答应在购买软件三个月（停止2014年3月31日）内，假如客户对软件产物不满足，可全额退款。此贩卖政策在2013年12月全月内不停实行。
（五）大聪明客户对大聪明营销职员答应全额退款的证实环境
根据选取的30位客户大额（19.8万元以上）退款客户的现场访谈，此中18位客户均反映在大聪明电话营销职员向其营销软件产物（包罗投资顾问服务）过程中均提到了假如对于产物（或投资顾问服务）不满足可以在2014年3月31日前（3个月内）无条件退款。
大聪明与部门现场交款客户签署了书面条约；与部门网络下单客户签署了电子条约。经查，在两种情势的条约文本中，大聪明官方与客户均未有条款约定所购买的软件在2014年3月31日前可无条件退款。
（六）大聪明财政部司理李某电脑中存放的邮件表现了公司在2013年12月即有应对大概发生退款环境的步伐
2013年12月11日17:43分，时任营销副总司理的姚某给王某、李某根、申健、郭仁莉及洪榕等人发送了题为“关于投资家系列产物退款时——硬件处置惩罚题目”的邮件，邮件中提到“公司相干向导沟通确认，关于三款产物（9.8万投资家机构版、19.8万投资家VIP版、58万投资家至尊投顾版）退款时，硬件的处置惩罚方式有如下修改：假如客户退款时，可选择两种方式处置惩罚硬件：1.相干硬件不退回，硬件代价在退款中扣除（9.8万硬件折合代价为11,100元，19.8万硬件折合代价为：19,500元，58万硬件折合代价为：25,100元）；2.若客户猛烈要求连同硬件一并退回，可按照原有硬件加软件退款流程处置惩罚。”
（七）2014年2月，大聪明作为被告的一起交易条约纠纷案中，大聪明对答应客户退款事项予以认可
2013年12月10日，大聪明客户张某广经大聪明员工张某电话营销购买了大聪明3.8万元的软件产物。12月17日，张某广在要求退款时两边就退款的方式未能告竣同等，张某广遂于2014年2月10日告状大聪明北京分公司。
原告张某广向法庭提供了其与大聪明贩卖职员的灌音作为证据。在灌音的笔墨择要中，大聪明贩卖职员答应购买软件可以退款，并称答应事项在官网上有标注。在庭审中大聪明对于“用户在2014年3月31日之前对软件不满足可以退款”事项也予以了承认。
二、2013年大聪明虚增贩卖收入2,872,486.68元，虚增利润2,780,279.86元
30位乐意担当现场扣问的大聪明客户中的12位在笔录中称：2013年12月，应大聪明电话营销职员要约，到场大聪明会合打新股、或购买大聪明答应高收益的理产业品。经查，大聪明将上述收款直接以软件产物贩卖款为名虚增2013年收入2,872,486.68元，未真实反映上述业务环境。该12名大聪明客户在笔录中称：其向大聪明付出的款子并非购买软件款，也未现实利用过大聪明提供的软件产物。
经查，2013年购买软件的部门客户向大聪明汇款时备注择要内容均与购买软件性子完全不符，如“打新股资金”、“包管金”、“投资理财”、“助公司制止ST”等。同时，大聪明2013年确认的收入2,872,486.68元，后续已应客户的要责备部退款。
三、大聪明使用框架协议虚增2013年收入和利润943,396.23元
2013年12月24日，大聪明与北京阳光恒美广告有限公司（以下简称阳光恒美）签署《阳光恒美－大聪明互助条约》（以下简称《互助条约》），条约金额400万元。2013年12月31日，大聪明根据该条约和开出的300万元发票确认了2,830,188.60元的主业务务收入。审计机构将大聪明确认的收入按照服务时间2013年9月1日至2014年12月31日分摊后，调减了1,886,792.37元到递延收入。
根据阳光恒美员工扣问笔萍，阳光恒美为广告署理公司，《互助条约》仅为框架条约，必要有客户现实的广告投放需求才气实行，且会根据客户的详细需求再行与大聪明另行签署条约。2013年9月至12月，阳光恒美并未署理客户向大聪明现实投放广告。
根据2014年2月13日郭仁莉与大聪明员工宋某的邮件，郭仁莉让宋某制作了虚伪的广告资源斲丧排期表，由宋某给阳光恒美共同盖章确认。该排期表表现，2013年9月至12月，阳光恒美已斲丧大聪明广告资源300万元。
综上，大聪明确认的上述审计调解后的收入943,396.23元为虚伪收入。
四、大聪明淘汰2013年应计本钱费用，虚增利润24,954,316.65元
大聪明将2013年年末奖31,241,057.90元（含个人所得税）于2014年1月发放并计入2014年的本钱费用，将2012年年末奖6,286,741.25元（含个人所得税）于2013年1月发放并计入2013年的本钱费用。
根据《企业管帐准则第9号——职工薪酬》（2006年版）第四条,“企业应当在职工为其提供服务的管帐期间，将应付的职工薪酬确以为负债”。根据大聪明人力资源部高级司理张某所述，2013年12月31日前大聪明年末奖数额根本确定，即为多发一个月的工资，且发放年末奖的职员范围是以2013年底在职的职员为基数发放。故大聪明将2013年12月31日即已存在且金额根本确定的年末奖任务计入2014年的本钱费用无法真实正确地反映公司2013年的谋划状态及结果。
综上，大聪明2013幼年计本钱费用24,954,316.65元。
五、2013年大聪明相干条约项目未推行完成，虚增2013年收入15,677,377.40元，虚增利润15,468,181.70元
2013年11月，大聪明子公司上海大聪明信息科技有限公司（以下简称大聪明信息科技）与天津渤海商品生意业务所股份有限公司（以下简称渤商所）签署条约，成为其会员，一次性缴纳管理软件利用费2,000万元；同月，大聪明与渤商所签署条约，大聪明向渤商所提供相干产物及服务，向渤商所收取2,000万元。2013年12月9日，大聪明信息科技汇款2,000万元给渤商所，越日渤商所即将该2,000万元转给大聪明，大聪明收到扣税跋文入主业务务收入。
大聪明与渤商所项目互助协议的内容与现实实行状态如下：一是大聪明为渤商所计划企业宣传片、培训视频，现实企业宣传片于2014年4月完成，培训视频没有制作；二是大聪明为渤商所打造《渤商所现货投资》栏目，现实大聪明2013年未完成协议约定的五个工作日的试播；三是大聪明为渤商所提供不凌驾3条指数的研究、体例、发布、维护工作，现实大聪明在2013年未推行条约约定的任务；四是大聪明向渤商所提供3套DTS大聪明计谋生意业务平台产物和225套大聪明金融终端产物，现实直至2014年3月12日大聪明才将产物的账户名和暗码发送给渤商所。
2014年2月，在条约尚未推行完成的环境下，大聪明请渤商所共同提供项目互助验收确认书，并将验收日期倒签为2013年12月31日。大聪明与渤商所的项目互助条约现实未推行或未在2013年推行完成，由此虚增2013年收入15,677,377.40元。
六、大聪明信息科技提前确认购买日，虚增2013年归并财政报表利润总额8,250,098.88元，虚增商誉4,331,301.91元
大聪明信息科技在2013年9月尾开始动手以7,000万元收购天津民泰70%股权事件，9月29日民泰（天津）贵金属谋划有限公司（以下简称天津民泰）新老股东、大聪明信息科技、杨某萍、张某永签署《关于交易民泰（天津）贵金属谋划有限公司70%注册资源的协议》（以下简称《交易协议》）；10月8日大聪明对外公告《交易协议》；10月15日大聪明信息科技付出第一笔收购款4,000万元，占转让总价的57.14%，10月31日付出尾款3,000万元；11月4日天津民泰新老股东管理了股权转让手续，天津民泰召开新股东集会，通过新的章程并任命新的管理层；11月4日天津民泰到天津市滨海新区工商行政管理局申请管理股权变动登记手续；11月15日天津民泰取得变动后的《企业法人业务执照》。在该事项中，大聪明信息科技将2013年10月1日作为购买日，将天津民泰财政报表纳入大聪明信息科技归并范围。
根据《〈企业管帐准则第20号－企业归并〉应用指南》第二条的规定,大聪明信息科技在2013年11月4日之前并未控制天津民泰，根据大聪明提供的《环境阐明》，购买日由2013年10月1日调解为11月1日，归并财政报表利润总额即将淘汰8,250,098.88元，商誉将淘汰4,331,301.91元。
以上究竟，有大聪明2013年年度陈诉、相干财政报表及凭据、集会纪要、条约、公司公告、环境阐明、大聪明官方网站网页截屏图、员工邮件及工作记载、诉讼案件质料、工商登记质料、相干职员扣问笔萍等证据证实，足以认定。
大聪明的上述举动违背了《证券法》第六十三条关于“发行人、上市公司依法披露的信息，必须真实、正确、完备，不得有虚伪纪录、误导性报告大概庞大遗漏”的规定，构成《证券法》第一百九十三条第一款所述“发行人、上市公司大概其他信息披露任务人未按照规定披露信息，大概所披露的信息有虚伪纪录、误导性报告大概庞大遗漏”的违法举动。大聪明董事长、总司理、法定代表人张长虹，大聪明董事、副总司理、董事会秘书王玫，大聪明董事、财政总监王日红，大聪明分管营销工作的副总司理洪榕，大聪明财政部司理郭仁莉是大聪明上述信息披露违法举动直接负责的主管职员。
大聪明在听证与辩论质料中提出如下来由哀求免于处罚：
（一）大聪明未提前确认软件贩卖收入。1. 公司层面未制定“2014年3月31日前可全额退款”的贩卖政策。（1）大聪明与客户签署的条约不含该条款。2013年12月公司对发现的违规零散征象给予了实时克制，并对个别贩卖职员私下答应可全额退款的举动给予了处罚。（2）含有“可全额退款”字样的宣传网页从未上传至公司官方网站。（3）大聪明2013年贩卖的绝大部门退款发生在2014年3月31日之后，且均与客户另行签订了《退款协议》。（4）2014年2月10日的相干诉讼案件庭审中，大聪明工作职员为了制止激化抵牾才对可全额退款事项予以承认，不能成为认定大聪明认可该贩卖政策存在的依据。2. 网页宣传仅涉及退款条款，即便发布其内容也不完备。根据书面条约，客户有权退款的日期是5个工作日，故大聪明有权确认2013年12月份软件贩卖收入。3.即便大聪明在官方网站发布了停止到2014年3月31日前可无条件全额退款的运动提示，客户有权退款的时间最晚至2014年3月31日，究竟上绝大部门客户的退款发生在2014年3月31日之后，故不应认定大聪明提前确认收入87,446,901.48元。4.2013年12月软件收入87,446,901.48元扣除对应的本钱和费用后产生的利润共计-16,222,448.66元。
（二）大聪明与12位客户均签订了软件贩卖条约，且已按约定推行完条约任务。因客户不肯继承利用软件，厥后根据签订的《退款协议》协商同等退款。被观察扣问的12位客户汇款时备注择要内容并无非常。
（三）只要大聪明在《互助条约》约定的期间为阳光恒美做了广告资源排期，纵然阳光恒美没有现实发布或署理发布广告，阳光恒美也应当向大聪明付出费用。经阳光恒美盖章确认的排期表表现，2013年9月至12月，阳光恒美已斲丧大聪明广告资源300万元，由此足以证实大聪明现实推行了条约的约定。大聪明终极确认的943,396.23元收入符合《企业管帐准则》的相干规定。
（四）将2014年1月发放的年末奖计入当年的本钱费用符合管帐准则的规定。1. 大聪明确定并发放奖金的时间是在2014年1月份，所对应的职工人数是1,852，与2013年底职工人数1,932人不同等，有关奖金发放人数在2013年12月31日已确定的说法禁绝确。2. 奖金发放的重要目标是为了鼓励员工和挽留人才，实质属于2014年发放的补贴，并非针对2013年员工发放的薪酬。3. 大聪明与职工的劳动条约中未约定付出奖金的任务，大聪明在2013年底也无法估计是否发放奖金以及奖金的数额，因此不应将2014年初发放的奖金计入2013年的本钱和费用。4. 大聪明对于2014年1月份发放的奖金的管帐处置惩罚符合“汗青一向性原则”，并非为了粉饰业绩。
（五）按照《项目互助协议》的约定及实行环境，大聪明应当在2013年确认对渤商所的收入。1. 大聪明仅需完成企业宣传片和培训视频的“计划”工作。2. 《渤商所现货投资》栏目在2013年已推行完成。2013年12月31日前有4期试播视频信息表现的时间是2014年2月份，系大聪明工作职员从公司服务器上调取和重新上传的时间，并非现实制作和创建、试播的时间。3. 大聪明完成了指数“研发”工作，即应视为全面推行了条约任务，未能继承开展系渤商所片面缘故原由所致。4.2013年12月24日，大聪明为渤商所开通了225套软件产物和3套DTS软件产物的运动权限。2013年12月27日，大聪明向渤商所寄送了3套DTS装备。大聪明已于2013年推行交付软件产物和DTS装备的条约任务，渤商所的利用环境不影响大聪明按约定推行条约的究竟。
（六）2015年10月29日，天津民泰原股东杨某萍和张某永出具的《环境阐明》中均确认，大聪明信息科技已于2013年10月现实控制了天津民泰财政和资产管理工作，因此各方管理须要产业权转移手续及大聪明信息科技取得天津民泰现实控制权的日期是2013年10月。大聪明信息科技有权将2013年10月1日确定为购买日，并未提前归并天津民泰的财政报表和虚增利润。
我会以为，大聪明的上述辩论来由不能建立:
（一）大聪明提前确认了2013年软件贩卖收入。1. 大聪明制定并宣传了“可全额退款”的贩卖政策。（1）2013年12月大聪明官网曾公开宣传“可全额退款”的贩卖政策，有大聪明技能部分员工编写的步伐代码及相干工作记载、大聪明客户提交的含有“可全额退款”内容的网页照片及客户笔录相互印证。大聪明员工的相干工作记载表现大聪明董事长张长虹等职员在关注从网页裳?佚“可全额退款”宣传语的环境。（2）大聪明曾在其他场所公开宣传“可全额退款”的贩卖政策，有大聪明客户提供的“可全额退款”宣传海报照片为证。（3）“可全额退款”的贩卖政策涵盖大聪明的全部贩卖地区，且在该宣传语从大聪明网站撤消后的2013年12月之后仍继承实行，有大聪明贩卖职员、大聪明客户等笔录为证。2. 大聪明期后大额退款的发生时间凌驾了条约约定的5个工作日，大聪明在实践中并未实行书面条约规定的退款条款，实质上构成了对书面条约条款的变动。3. 由于该贩卖政策为大聪明新制定的营销政策，在无可依据的汗青数据预估将来退款大概性的环境下，由此产生的收入应在退货期竣事时，即2014年3月31日予以确认。4. 大聪明在测算2013年12月利润时，是以2013年整年的本钱费用为底子盘算2013年12月收入的抵减项，测算效果有误。
（二）根据12名客户惫偶，该部门生意业务是大聪明贩卖职员以“打新股”、“理财”等为名获取的客户资金，并没有提供相应产物或服务，后续也已在客户的要求之下退款，且该12名客户汇款时备注择要的内容存在“打新股”等字样。客户补签软件购买条约并非为购买大聪明的软件产物，故大聪明不能将非真实性软件贩卖计入2013年产物贩卖收入。
（三）根据《互助条约》、阳光恒美相干工作职员扣问笔萍以及大聪明有关员工邮件，《互助条约》仅为框架条约，排期表系由大聪明提供，阳光恒美为共同大聪明的流程在该排期表上盖章，2013年9月至12月未现实向大聪明投放广告。大聪明虚增了相干的广告收入。
（四）关于年末奖的管帐处置惩罚。1. 2012年12月，大聪明计提发放2012年奖金10,188,666.00元，大聪明对年末奖的处置惩罚不存在所谓的“汗青一向性”。2. 2013年12月24日，郭仁莉发给王日红的邮件表现，大聪明相干职员关注到了2013年年末奖的管帐处置惩罚，在思量是否征求审计机构的意见。可见，大聪明在2013年12月即存在发放2013年年末奖的动议。3. 大聪明2014年1月29日志账凭据表现发放的是年末奖。4. 大聪明2013年年末奖的金额占当年披露利润总额的50%以上，金额明显庞大。
（五）没有证据证实大聪明已于2013年推行完《项目互助协议》约定的条约任务。1. 协议约定宣传片的计划包罗大型拍摄、三维制作、动画制作等，大聪明为渤商所制作的企业宣传片于2014年4月完成，培训视频没有制作。2. 观察表现大聪明2013年12月只完成了2期试播，大聪明没有提供证据证实其在2013年12月已完成6期试播。3. 渤商所与大聪明在指数开辟这方面现实没有互助。4. 大聪明2013年12月27日向渤商所寄送了3套DTS装备后不停未上门安装，且3套DTS和225套大聪明金额终端的账户名和暗码是2014年3月12日才通过邮件发送给渤商所。
（六）关于天津民泰事项。1. 根据2013年9月29日杨某萍、张某永和大聪明信息科技签署的《交易协议》第五条：5.1本协议项下的股权转让由有关工商主管部分就该等股权转让向目的公司签发新的《企业法人业务执照》的日期即为股权转让完成日（以下简称完成日）。2014年3月5日工商局出具证实：“民泰（天津）贵金属谋划有限公司于2013年11月4日申请股权、实收资源到位变动登记”。2013年11月15日天津民泰取得变动后的《企业法人业务执照》。2. 根据《交易协议》第五条：5.5卖方（杨某萍、张某永）答应。将在完成日，立刻指示目的公司（天津民泰）管理层将其所负责管理的公司资产、印章、账簿、文件等物件全部开放给买方代表，并将其所知晓的目的公司的资产、财政、谋划、技能等信息全部无保存的书面或口头告知给买方代表及其指定的职员。故控制权转移的时间应为完成日即2013年11月15日。3. 当事人提交的在财政管理、谋划管理、资产管理、总体谋划战略方面已现实控制天津民泰的证据与并购日简直定无直接关联，该部门证据与天津民泰原股东出具的《环境阐明》不能颠覆以《交易协议》确定的购买日。综上，天津民泰现实控制权在2013年10月并未转移，大聪明信息科技不应将2013年10月1日作为购买日。
张长虹在听证与辩论质料中提出：其作为大聪明董事长、总司理和法定代表人，对涉案违法举动负担重要向导责任，但未现实到场、直接负责，不属于《证券法》第一百九十三条规定的“直接负责的主管职员”。同时，主观上并无违法故意，客观上违法情节稍微，而且过后自动整改、积极共同观察，哀求不予行政处罚。
我会以为，张长虹作为大聪明的董事长，对大聪明的信息披露负有重要责任，在听证与辩论环节，其亦未能提供勤勉尽责或存在减轻处罚的来由和证据，故不予采取。
王玫在听证与辩论质料中提出：在2013年年报的体例、审媾和披露工作中，审慎、严谨、尽责的推行了董事会秘书的职责。在年报体例过程中多次督促相干职员反馈意见，并就审视发现的题目请管帐主管职员郭仁莉逐一作出阐明。对年报内容、董事会陈诉、审计陈诉均予以了充实的关注，对信息披露已尽到勤勉尽责的任务。同时，主观上没有违法的主观故意，哀求不予行政处罚。
我会以为，王玫作为上市公司董事、副总司理、董事会秘书，应对上市公司信息披露事件负担重要责任，其哀求减轻处罚的来由缺乏证据支持，不予采取。
王日红、郭仁莉在听证与辩论质料中提出：对大聪明被认定的违法事项，均是根据管帐准则及其本人专业财政知识的明白所作出的判定和决议，不存在虚伪报告的主观故意。在任职期间已尽大概勤勉尽责的推行职责。同时，主观上没有违法故意，客观上违法情节稍微，而且过后自动整改、积极共同观察，哀求不予行政处罚。
我会以为，王日红作为上市公司的财政总监，对年报信息披露负有重要责任，且现在没有证据证实其有勤勉尽责的举动，故不予采取。郭仁莉作为大聪明财政司理，是大聪明多项违法事项的直接到场者，其哀求免予处罚的来由缺乏证据支持，不予采取。
洪榕在听证与辩论质料中提出：作为贩卖职员，无法影响财政的收入确认，且没有证据表明其曾签订或作出任何有关“可全额退款”的文件或答应，其主管的营销部分在2013年12月份向违规答应无条件退款的贩卖职员开出过罚款处置惩罚单，由此表明大聪明及其本人均未答应过任何贩卖职员违规作出“可全额退款”的答应。同时，主观上没有违法的主观故意，哀求不予行政处罚。
我会以为，作为分管营销部的副总司理，洪榕是大聪明通过答应“可全额退款”的营销方式提前确认收入的直接到场者，其哀求免予处罚的来由缺乏证据支持，不予采取。
根据当事人违法举动的究竟、性子、情节与社会危害水平，依据《证券法》第二百三十三条和《证券市场禁入规定》（证监会令第33号）第三条第（一）项、第四条和第五条的规定，我会决定：对张长虹、王玫、王日红、洪榕、郭仁莉分别接纳5年证券市场禁入步伐，自我会公布决定之日起，在禁入期间内，不得从事证券业务大概担当上市公司董事、监事、高级管理职员职务。
当事人假如对本决定不平，可在收到本决定书之日起60日内向中国证券监视管理委员会申请行政复议，也可在收到本决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复媾和诉讼期间，上述决定不绝止实行。
中国证监会
2016年7月20日 |
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发表于 2018-8-1 17:57:34
